2021年9月27日，區(qū)第十七屆人大常委會(huì)第四十一次會(huì)議審議了區(qū)政府《關(guān)于2020年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告》，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等規(guī)定，按照區(qū)委、區(qū)政府和市審計(jì)局工作要求，區(qū)審計(jì)局對(duì)2020年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況公告如下：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和相關(guān)法律法規(guī)，重慶市璧山區(qū)審計(jì)局對(duì)璧山區(qū)2020年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，在區(qū)委審計(jì)委員會(huì)的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府中心工作，除對(duì)區(qū)級(jí)財(cái)政管理和部門預(yù)算執(zhí)行情況開展審計(jì)外，重點(diǎn)關(guān)注疫情防控、減稅降費(fèi)、助企紓困、惠企利民等民生政策落實(shí)，不斷拓展審計(jì)全覆蓋的廣度和深度，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。

審計(jì)結(jié)果表明，璧山區(qū)認(rèn)真貫徹上級(jí)決策部署，財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)，區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支總體情況良好，經(jīng)濟(jì)恢復(fù)穩(wěn)定，疫情防控和基本民生得到有力保障。

——落實(shí)積極的財(cái)政政策，推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，落實(shí)減稅降費(fèi)政策，有效降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，深化“放管服”優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，有效激發(fā)市場(chǎng)活力，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)生動(dòng)力。

——應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力，保障“三保”支出。嚴(yán)格按照財(cái)政部制定的保障范圍標(biāo)準(zhǔn)及現(xiàn)行政策標(biāo)準(zhǔn)，足額保障2020年“三?！辟Y金51.35億元。

——統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控，助推全區(qū)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。全年安排疫情防控資金1.05億元，加大政策支持力度，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，落實(shí)經(jīng)營(yíng)用房租金減免。

——推進(jìn)脫貧攻堅(jiān)政策，落實(shí)精準(zhǔn)幫扶措施。強(qiáng)化對(duì)脫貧攻堅(jiān)工作總體統(tǒng)籌調(diào)度，實(shí)施脫貧攻堅(jiān)“十大”專項(xiàng)行動(dòng)，推動(dòng)解決“兩不愁三保障”突出問(wèn)題，全面鞏固脫貧成果。

一、區(qū)級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)情況

重點(diǎn)審計(jì)了防范化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算編制及執(zhí)行、專項(xiàng)資金管理使用、財(cái)政資金管理、財(cái)政決算草案編制等情況。審計(jì)結(jié)果表明，2020年度璧山區(qū)認(rèn)真貫徹上級(jí)決策部署，財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)。

璧山區(qū)決算草案表明：2020年，全區(qū)一般公共預(yù)算收入完成93.61億元，其中區(qū)本級(jí)一般公共預(yù)算收入完成50.55億元（其中：稅收收入31.28億元，非稅收入19.27億元），區(qū)本級(jí)完成預(yù)算的101%。全區(qū)一般公共預(yù)算支出完成93.61億元，其中區(qū)本級(jí)一般公共預(yù)算支出完成76.65億元，區(qū)本級(jí)完成預(yù)算的96%。全區(qū)政府性基金預(yù)算收入完成143.31億元，其中區(qū)本級(jí)政府性基金預(yù)算收入完成96.07億元，區(qū)本級(jí)完成預(yù)算的101%。全區(qū)政府性基金預(yù)算支出完成143.31億元，區(qū)本級(jí)政府性基金預(yù)算支出104.57億元，區(qū)本級(jí)完成預(yù)算的96%。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在以下問(wèn)題：

（一）組織財(cái)政收入方面。

非稅收入征管不到位，涉及3個(gè)單位7.38億元，審計(jì)期間已追繳入庫(kù)4.73億元。

（二）預(yù)算編制及執(zhí)行方面。

一是預(yù)算編制基礎(chǔ)信息不規(guī)范，一體化信息系統(tǒng)與部門決算報(bào)表的實(shí)有人員數(shù)量、公務(wù)車輛數(shù)量等填報(bào)均不一致，無(wú)法為預(yù)算編制提供準(zhǔn)確依據(jù)。二是預(yù)算約束性差，以切塊方式編報(bào)預(yù)算。三是預(yù)算批復(fù)不完整，預(yù)算批復(fù)率為71.04%。四是項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)編制不規(guī)范，部分項(xiàng)目單位填報(bào)的績(jī)效目標(biāo)設(shè)定流于形式，部分績(jī)效指標(biāo)設(shè)置不科學(xué)、不細(xì)化。五是預(yù)算公開評(píng)審管理不到位，部分預(yù)算資金未納入公開評(píng)審。六是政府采購(gòu)預(yù)算編制及執(zhí)行不規(guī)范，其中：67個(gè)單位無(wú)預(yù)算采購(gòu)，17個(gè)單位超預(yù)算采購(gòu)。

（三）專項(xiàng)資金管理方面。

一是上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金未分配或分配不及時(shí)2.44億元。二是專項(xiàng)資金35萬(wàn)元使用不及時(shí)。

（四）財(cái)政資金管理方面

一是國(guó)庫(kù)集中支付改革推進(jìn)不到位，部分預(yù)算資金通過(guò)代管資金賬戶核算，預(yù)算資金與代管資金核算范圍未能完全區(qū)分，界限不清。二是授權(quán)支付中大額提現(xiàn)，17個(gè)預(yù)算單位通過(guò)零余額賬戶與代管資金賬戶超限額提取現(xiàn)金。三是銀行賬戶清理不徹底。四是核銷借出款項(xiàng)依據(jù)不充分。

（五）財(cái)政決算草案編制方面。

決算報(bào)告內(nèi)容不完整，未按《重慶市預(yù)算審查監(jiān)督條例》的要求載明重點(diǎn)支出的績(jī)效情況、重大投資項(xiàng)目資金的使用及績(jī)效情況、以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的使用情況。

二、區(qū)級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

2021年上半年，璧山區(qū)審計(jì)局審計(jì)了2020年度區(qū)級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行情況。審計(jì)結(jié)果表明，各單位積極貫徹執(zhí)行預(yù)算法，堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理、推進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè)，部門預(yù)算編制水平總體有所提高，預(yù)算執(zhí)行情況較好，預(yù)算約束力增強(qiáng)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，在部門預(yù)算編制、執(zhí)行及管理等方面還存在一些普遍性、典型性問(wèn)題。

（一）預(yù)決算編制方面。

一是1個(gè)單位以往年度結(jié)余資金未納入預(yù)算管理。二是3個(gè)單位決算報(bào)表數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬薄數(shù)據(jù)不一致。

（二）收入征繳方面。

一是1個(gè)單位收取的116.73萬(wàn)元考務(wù)費(fèi)未上繳區(qū)財(cái)政。二是1個(gè)單位收到橫向生態(tài)補(bǔ)償款400.98萬(wàn)元未上繳區(qū)財(cái)政。三是1個(gè)單位應(yīng)收未收林地租金28.76萬(wàn)元。

（三）預(yù)算支出方面。

一是6個(gè)單位部分資金預(yù)算執(zhí)行率低。二是1個(gè)單位將空調(diào)電力改造資金等60.70萬(wàn)元申請(qǐng)撥付至下屬單位賬戶，未發(fā)生實(shí)際支出。三是2個(gè)單位未按照實(shí)際發(fā)生的支出費(fèi)用，申請(qǐng)財(cái)政資金至銀行代發(fā)戶，且每月存在較大余額。四是1個(gè)單位未及時(shí)支付采購(gòu)款90.87萬(wàn)元。五是1個(gè)單位提前支付保安派遣服務(wù)費(fèi)1.90萬(wàn)元。六是1個(gè)單位超額支付庫(kù)房安全服務(wù)費(fèi)。

（四）專項(xiàng)資金管理使用方面。

5個(gè)單位在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支職工培訓(xùn)費(fèi)、代賬會(huì)計(jì)服務(wù)費(fèi)、辦公樓附屬設(shè)施維修費(fèi)、復(fù)印機(jī)、電腦購(gòu)置費(fèi)等。

（五）財(cái)政存量資金管理使用方面。

13個(gè)單位結(jié)余資金249.24萬(wàn)元未及時(shí)上交區(qū)財(cái)政。

（六）資產(chǎn)管理使用方面。

一是4個(gè)單位共計(jì)33.93萬(wàn)元資產(chǎn)未納入資產(chǎn)核算和管理。二是1個(gè)單位公務(wù)用車賬實(shí)不符。

（七）其他方面。

一是5個(gè)單位往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理。二是3個(gè)單位經(jīng)費(fèi)管理使用不規(guī)范。三是1個(gè)單位工會(huì)預(yù)算編制及核算不規(guī)范。四是1個(gè)單位使用下屬單位資金購(gòu)置辦公設(shè)備。五是1個(gè)單位合同簽訂時(shí)間晚于項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間。六是1個(gè)單位超比例預(yù)留工程質(zhì)保金。七是1個(gè)單位未經(jīng)審批聘用1名臨聘人員。

三、重大政策措施貫徹落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

????璧山區(qū)各單位圍繞統(tǒng)籌推進(jìn)常態(tài)化疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展，積極落實(shí)減稅降費(fèi)、助企紓困、惠企利民等各項(xiàng)政策，取得了較好的成效。但部分單位在推進(jìn)落實(shí)禁捕退捕政策、專項(xiàng)資金管理使用、重大項(xiàng)目建設(shè)等方面還存在一些問(wèn)題：

（一）優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境政策措施落實(shí)方面。

2019年以來(lái)，按照全市營(yíng)商環(huán)境工作部署，璧山區(qū)積極整合，取消了多項(xiàng)行政許可事項(xiàng)，建成了政務(wù)信息共享交換平臺(tái)，建立了“企業(yè)吹哨、部門報(bào)到”互動(dòng)機(jī)制，通過(guò)“八大資金池”等多種方式努力為企業(yè)解決融資難題，有效激發(fā)了市場(chǎng)活力和發(fā)展內(nèi)生動(dòng)力。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)璧山區(qū)需進(jìn)一步加大惠企政策宣傳，完善線上審批流程，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。

一是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)政策落實(shí)方面。主要涉及1項(xiàng)政策推送力度不夠，影響企業(yè)享受優(yōu)惠政策；應(yīng)取消未取消1項(xiàng)收費(fèi)；將應(yīng)由部門承擔(dān)的施工圖設(shè)計(jì)文件審查中介服務(wù)費(fèi)、專家評(píng)審費(fèi)轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)承擔(dān)。

二是深化簡(jiǎn)政放權(quán)政策落實(shí)方面。主要涉及個(gè)別審批事項(xiàng)審批時(shí)間過(guò)長(zhǎng)；區(qū)域整體評(píng)價(jià)工作未按進(jìn)度完成；相關(guān)主管部門未對(duì)原有審批流程進(jìn)行優(yōu)化；個(gè)別審批事項(xiàng)未實(shí)現(xiàn)“一日辦結(jié)”；“證照分離”數(shù)據(jù)傳輸存在遺漏風(fēng)險(xiǎn)。

三是保持公平公正市場(chǎng)環(huán)境政策落實(shí)方面。主要涉及部分政府投資項(xiàng)目招投標(biāo)設(shè)置壁壘；“雙隨機(jī)、一公開”缺乏部門聯(lián)動(dòng)。

四是優(yōu)化政務(wù)服務(wù)方面。主要涉及政務(wù)服務(wù)“好差評(píng)”主動(dòng)評(píng)價(jià)率低；專職幫辦人員與相應(yīng)設(shè)備配備不齊；部分“一件事一次辦”事項(xiàng)直接將申報(bào)材料簡(jiǎn)單收集打捆，未對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行優(yōu)化、整合；電子證照應(yīng)用場(chǎng)景較少，電子簽章未實(shí)際使用。

（二）長(zhǎng)江流域禁捕退捕政策執(zhí)行方面

一是退捕安置補(bǔ)償措施針對(duì)性不強(qiáng)，退捕漁民普遍按較低檔次繳納居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，部分漁民參保后斷保。二是漁政聯(lián)合執(zhí)法機(jī)制不健全，執(zhí)法人員及裝備設(shè)施不能滿足執(zhí)法工作需要。三是自用船舶和“三無(wú)”船舶清理不夠徹底，自用船舶管理不規(guī)范。

（三）專項(xiàng)資金管理使用方面。

一是1個(gè)單位發(fā)放中小企業(yè)貸款貼息補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不一致。二是1個(gè)單位未制定中小微企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)，也未開展績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)工作。三是抗疫特別國(guó)債資金支付進(jìn)度緩慢。四是債券資金沉淀閑置或項(xiàng)目進(jìn)度緩慢。

（四）涉企保證金清理方面。

一是1個(gè)單位違規(guī)收取涉企保證金。二是1個(gè)單位未及時(shí)清退涉企保證金。三是相關(guān)企業(yè)未及時(shí)補(bǔ)齊農(nóng)民工工資保證金。

（五）涉企收費(fèi)政策落實(shí)方面。

一是1個(gè)單位應(yīng)收未收逾期城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)。二是1個(gè)單位逾期未收回企業(yè)應(yīng)急轉(zhuǎn)貸資金。

????（六）疫情防控政策措施落實(shí)方面。

一是1個(gè)單位對(duì)疫情防控捐贈(zèng)資金和物資分配使用不及時(shí)。二是2個(gè)單位接收捐贈(zèng)物資未簽訂捐贈(zèng)協(xié)議。三是2個(gè)單位捐贈(zèng)信息公開不及時(shí)、不準(zhǔn)確。四是1個(gè)單位臺(tái)賬登記不準(zhǔn)確，捐贈(zèng)物資臺(tái)賬與實(shí)際庫(kù)存不符。五是1個(gè)單位未統(tǒng)籌管理重點(diǎn)保障企業(yè)名單，由相關(guān)主管部門各自收集管理，并存在4家企業(yè)重復(fù)。

（七）重大項(xiàng)目跟蹤審計(jì)方面。

一是專項(xiàng)補(bǔ)助資金政策落實(shí)不到位，包括：專項(xiàng)資金安排零散不利于重點(diǎn)領(lǐng)域建設(shè)、未建立專項(xiàng)資金內(nèi)控制度等。二是工程保證金管理不規(guī)范，包括：提前退還履約保證金、未及時(shí)退還質(zhì)量保證金、超比例扣留質(zhì)量保證金。三是未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序，1個(gè)工程開工一年后仍未辦理施工許可證。四是部分項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，7個(gè)項(xiàng)目進(jìn)度滯后。五是資金管理使用不規(guī)范，部分項(xiàng)目資金閑置。六是1個(gè)單位投資政策落實(shí)不到位，包括：產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目建立與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機(jī)制實(shí)施效果未達(dá)預(yù)期、部分用地政策落實(shí)不到位、財(cái)政資金未及時(shí)安排使用、部分涉農(nóng)項(xiàng)目未按計(jì)劃開工、部分項(xiàng)目驗(yàn)收不規(guī)范等。

四、重點(diǎn)專項(xiàng)調(diào)查審計(jì)情況

（一）固體廢物污染防治專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

2018年—2020年，璧山區(qū)積極探索建立完善固體廢物管理體系，危險(xiǎn)廢物、工業(yè)固體廢物、建筑垃圾規(guī)范處置率逐步提高，固體廢物減量化、資源化、無(wú)害化水平總體提升。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

一是在固體廢物污染防治政策執(zhí)行與綜合管理方面，未按要求編制規(guī)劃，固體廢物底數(shù)不清、報(bào)送數(shù)據(jù)不實(shí)，固體廢物政策、環(huán)境保護(hù)相關(guān)管理制度執(zhí)行不到位。

二是在污染防治監(jiān)管方面：一般工業(yè)固體廢物監(jiān)管不到位、轉(zhuǎn)移管理不規(guī)范；對(duì)危險(xiǎn)廢物管理不嚴(yán)格，對(duì)危險(xiǎn)廢物貯存、處置監(jiān)管不到位，對(duì)危險(xiǎn)廢物運(yùn)輸監(jiān)管力度不夠，對(duì)醫(yī)療廢物監(jiān)管不到位，對(duì)拆解企業(yè)監(jiān)管不到位；對(duì)建筑垃圾監(jiān)管不嚴(yán)造成處置不合規(guī)，監(jiān)管不到位，存在隨意傾倒垃圾現(xiàn)象。

三是在項(xiàng)目建設(shè)與專項(xiàng)資金管理使用方面，項(xiàng)目運(yùn)行管理不到位，專項(xiàng)資金使用不及時(shí)。

（二）璧山區(qū)2019年度扶貧資金管理使用情況審計(jì)。

區(qū)政府認(rèn)真貫徹落實(shí)中央決策部署及市委、市政府工作安排，積極推進(jìn)脫貧攻堅(jiān)政策、項(xiàng)目落地落實(shí)，全區(qū)貧困面貌明顯改善、群眾收入顯著提高、公共服務(wù)日趨完善，如期完成脫貧銷號(hào)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)璧山區(qū)存在脫貧攻堅(jiān)部分政策措施落實(shí)不到位、扶貧資金管理使用不規(guī)范等問(wèn)題：

一是脫貧攻堅(jiān)各項(xiàng)政策措施落實(shí)方面，存在個(gè)別產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目利益聯(lián)結(jié)機(jī)制未落實(shí)、個(gè)別產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)效果不佳、一次性創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼政策未落實(shí)、個(gè)別扶貧車間支付貧困人員的工資未達(dá)到最低工資標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題。二是扶貧資金使用管理方面存在超合同約定撥付扶貧項(xiàng)目款問(wèn)題。三是合同簽訂方面存在個(gè)別工程監(jiān)理合同訂立不嚴(yán)謹(jǐn)，工程施工合同金額與中標(biāo)金額不一致等問(wèn)題。

五、政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)算（決算）審計(jì)情況

2020年區(qū)審計(jì)局完成政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目2個(gè)，項(xiàng)目送審金額36151.47萬(wàn)元，審減金額1803.19萬(wàn)元，綜合審減率5%；復(fù)核中介機(jī)構(gòu)審核報(bào)告12個(gè)，復(fù)核前審減202.75萬(wàn)元，復(fù)核再審減105.67萬(wàn)元；決算審計(jì)項(xiàng)目1個(gè)，建設(shè)管理審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目1個(gè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目未實(shí)施招投標(biāo)、工程款支付不合規(guī)、建設(shè)項(xiàng)目代建管理不規(guī)范、項(xiàng)目名稱及工期變更未履行審批程序、1個(gè)已完工項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工結(jié)算等問(wèn)題。

六、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見

（一）增強(qiáng)預(yù)算法意識(shí)，嚴(yán)格預(yù)算管理。一是加強(qiáng)財(cái)政預(yù)決算管理，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算完整性和規(guī)范性。二是加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理工作，規(guī)范工作流程、細(xì)化操作細(xì)節(jié)、科學(xué)制定指標(biāo)體系，建成全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系。

（二）增強(qiáng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識(shí)，防范化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。一是嚴(yán)格收入征管，確保財(cái)政收入的真實(shí)性，杜絕虛增財(cái)政收入。二是提升精細(xì)化管理水平，確保“應(yīng)收盡收”。三是采取有效措施，積極組織財(cái)政收入，進(jìn)一步改善財(cái)政收入結(jié)構(gòu)，確保財(cái)政收入可續(xù)性。

（三）深化財(cái)政管理改革，確保財(cái)政資金安全有效。進(jìn)一步深化國(guó)庫(kù)集中支付改革，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金劃入實(shí)體賬戶的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，切實(shí)壓實(shí)財(cái)政審核責(zé)任，推動(dòng)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)完善，防止預(yù)算項(xiàng)目資金違規(guī)轉(zhuǎn)出和使用，提高國(guó)庫(kù)資金使用效率。